Digital Nomad for Ukrainians: Freedom of Movement or a Tax Maze?

Життя в умовах війни змушує багатьох українців переосмислювати власну мобільність та вибір країни проживання. Digital Nomad — одна з найпопулярніших альтернатив тимчасовому захисту для тих, хто працює віддалено і хоче легально перебувати за кордоном. Проте за зовнішньою привабливістю цієї візи приховано складний податковий контекст, який більшість людей не враховує. І саме про це важливо говорити прямо.

Що таке віза цифрового кочівника і чому її обирають?

Віза Digital Nomad дозволяє людині жити за кордоном, офіційно маючи джерело доходу поза межами цієї країни — найчастіше в Україні.

Основні переваги:

не потрібен тимчасовий захист, ви не залежите від політичних рішень приймаючої країни щодо українців;
можливість легально проживати тривалий період, а в деяких юрисдикціях — перейти до ПМП і навіть громадянства;
дозвіл працювати віддалено, без прив’язки до місцевого роботодавця;
зменшення ризику подвійного оподаткування (але тільки за певних умов!), про що — детальніше нижче.

Найбільш популярні напрямки серед українців: Португалія, Іспанія, Хорватія, Греція, Мальта, Чорногорія. Вибір зазвичай ґрунтується на кліматі, вартості життя, рівні цифрової інфраструктури та вимогах для візи.

Digital Nomad vs тимчасовий захист: у чому різниця?

Тимчасовий захист:

прив’язаний до війни;
припиняється після політичного рішення держави;
не веде до громадянства;
часто створює ризики подвійного оподаткування.

Digital Nomad:

не залежить від статусу біженця чи воєнних умов;
має зрозумілий юридичний строк перебування;
в багатьох країнах може стати кроком до ПМП і надалі — до громадянства;
потенційно дозволяє платити податки тільки в Україні (але не завжди!).

Тобто Digital Nomad — це не «тимчасове рішення на випадок війни», це юридичний режим довгострокового перебування.

Головна підводна скеля: податкове резидентство

Більшість українців помилково вважає, що як тільки вони отримують статус резидента іншої країни, то автоматично перестають бути податковими резидентами України.

На жаль, це не так.

В Україні немає процедури виходу з податкового резидентства. Це підтверджується судовою практикою та позицією податкової. Тому людина може бути:

одночасно податковим резидентом України і країни свого проживання.

Що це означає?
Що дві держави мають право вимагати податки з вашого світового доходу. Тобто:

отримав зарплату або дохід ФОПа за кордоном?
Україна претендує.
Країна проживання — теж претендує.

Виникає подвійне оподаткування.

Багато хто заперечує: «Є ж конвенція про уникнення подвійного оподаткування!»

Так — але вона працює коли ви є резидентом тільки однієї країни.
Якщо ж ви — резидент двох країн одночасно, конвенція не рятує. Починаються складні спори про резидентство, центр життєвих інтересів, сімейні зв’язки, економічну прив’язаність тощо.

У чому податкова перевага Digital Nomad?

Якщо ви легально проживаєте за цією візою, то в багатьох країнах (але не у всіх!) діє принцип:

ви платите податки тільки в Україні на дохід, який отримуєте з України.

Це особливо вигідно для:

ФОП 3 групи (ставка 2% або 5% + ЄСВ),
найманих працівників українських компаній,
осіб з гіг-контрактами,
фрилансерів, які працюють з українськими замовниками.

Але важливе уточнення:
«не платити податки в країні проживання» означає не платити їх з доходу, що надходить з України.
Але:

купуєте щось у магазині — платите місцевий ПДВ,
маєте автомобіль — платите місцеві збори,
отримали спадщину — платите місцевий спадковий податок.

І головне — якщо ви почнете заробляти на місцевих замовленнях — ви одразу входите у сферу оподаткування цієї країни.

Умови отримання візи: доходи та підтвердження

Це — ключовий момент, де багато людей «спотикаються».

Щоб отримати Digital Nomad, потрібно:

мати встановлений мінімальний дохід, причому на всю сім’ю — чим більше членів, тим вищий поріг;
мати довгостроковий контракт або стабільний дохід, а не новий договір «учора уклав — завтра розірвали»;
надати офіційні підтвердження: банківські виписки, декларації ФОП, договори, звіти;
показати історію доходу, а не лише стан на день подачі.

Окремий важливий нюанс: є країни, які дозволяють Digital Nomad тільки для найманих працівників, але не ФОП. Тому питання джерела доходу треба перевіряти перед подачею.

Спробувати чи мігрувати назавжди?

Є дві категорії користувачів Digital Nomad:

Ті, хто виїжджає на кілька місяців — втекти від зимових блекаутів, попрацювати в стабільному середовищі, перевірити, як «зайде» країна.
Ті, хто планує довгострокове проживання, інтеграцію, отримання ПМП, громадянства.

Для першої групи Digital Nomad — чудовий тестовий механізм.
Для другої — стратегічний інструмент, але з необхідністю планування податкового статусу.

Чи варто поспішати? Рекомендації

Digital Nomad — не просто «квиток за кордон». Це юридична модель, яка створює наслідки:

Що варто зробити перед подачею?

перевірити правила країн щодо Digital Nomad;
з’ясувати, чи враховується дохід ФОП;
проаналізувати ризики подвійного податкового резидентства;
продумати, чи плануєте ви зберігати активи в Україні (нерухомість, Рахунки, ФОП);
вести документальну історію доходів.

Висновок

Digital Nomad — це можливість, але також відповідальність. Вона може:

допомогти пережити важку зиму;
дати життя у безпечнішій країні;
стати мостом до нового громадянства;
оптимізувати податкові платежі…

…але водночас здатна несподівано затягнути у юридичну сіру зону, де ви — резидент двох країн і зобов’язані платити податки двічі.

Тому ключове слово для всіх, хто розглядає Digital Nomad — усвідомленість.
Правильний вибір — це вибір на основі повної інформації.

Якщо ви плануєте працювати за кордоном або вже маєте статус digital nomad — перевірте свою податкову ситуацію до того, як це зробить податкова. Консультація допоможе зрозуміти реальні ризики та уникнути подвійного оподаткування.

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal