Оподаткування криптовалют для резидентів ЄС: що потрібно знати українцям за кордоном

Європейський Союз поступово уніфікує підхід до криптоактивів — особливо після прийняття пакету MiCA (Markets in Crypto-Assets). Але оподаткування криптовалют все ще регулюється окремо кожною країною, і правила можуть суттєво відрізнятися.

Для українців, які проживають за кордоном і є податковими резидентами ЄС, важливо розуміти: якщо ви є резидентом ЄС — ви повинні декларувати криптодохід у країні проживання.

Які операції з крипто оподатковуються?

У більшості країн ЄС під оподаткування потрапляють:

• продаж криптовалюти в фіат
• обмін однієї криптовалюти на іншу
• продаж NFT
• USDT/USDC → EUR / USD
• крипто → банківський рахунок
• отримання крипти як зарплати або винагороди (freelance)
• майнінг
• стейкінг / лендинг / farming / rewards
• airdrops

Це ключове:

Навіть якщо ви не виводили крипту у фіат — обмін crypto-to-crypto вже може вважатися податковою подією.

Два типи доходу від криптовалют

А. Капітальний приріст (capital gains)

коли ви купили ETH за 1000€, продали за 2000€ - +1000€ прибутку

Зазвичай ставка: 0–28%, залежить від країни.

Б. Активний дохід (income)

коли крипта нараховується як оплата праці, стейкінг, реферальні винагороди.

Це оподатковується як дохід фізичної особи, за ставками 20–48%.

Як різні країни ЄС оподатковують криптовалюти

Наведу найважливіші кейси по країнах, де живе багато українців:

Португалія

• історично — крипта не оподатковувалась
• зараз:
  
  • якщо тримав > 365 днів → 0%
  • якщо продав раніше року → 28%
• стейкінг / майнінг → оподатковуються як звичайний дохід

Німеччина

• якщо крипта трималась > 12 місяців → 0% податку
• якщо менше року → до 45%
• доходи від стейкінгу → завжди оподатковуються

Іспанія

• капітальний приріст: 19–28%
• стейкінг / майнінг: як дохід → до 47%

Італія

• приріст понад 2000€ на рік → 26%
• до 2000€ → не оподатковується
• income (майнінг/стейкінг) → 23–43%

Франція

• стандартна ставка на capital gains: 30%
  (12,8% податок + 17,2% соціальні внески)

Хорватія

• якщо тримав > 2 роки → 0%
• менше 2 років → 10%
• Доходи від крипти як оплати → як зарплата

Чи бачить податкова ваші криптооперації?

Є кілька механізмів:

• KYC — Binance, Coinbase, Kraken вимагають паспорт
• обмінники зобов’язані звітувати регуляторам
• MiCA вводить єдиний стандарт обліку транзакцій
• банки запитують походження коштів при великих переказах
• FATF Travel Rule — обмін даними про транзакції

Найважливіше:

Проблеми виникають не тому, що ви маєте крипту, а тому, що не декларуєте операції.

Часте питання: якщо крипта лежить і не рухається — платити потрібно?

Ні.
Якщо ви просто володієте активом — це не податкова подія.

Приклад:
ви купили 1 BTC за 10 000€
зараз він коштує 60 000€
Ви нічого не винні.

Податок нараховується лише якщо:

• конвертували в EUR / USD
• обміняли на іншу крипту
• щось купили за крипту

Крипта та статус резидента: ключовий момент

Якщо ви:

• живете в ЄС
• маєте там банківський рахунок
• орендуєте житло
• проводите > 183 днів

— ви повинні платити криптоподатки не в Україні, а в країні проживання.

Українські правила більше не застосовуються.

Як правильно декларувати крипту в ЄС

Рекомендація:

✔ використовуйте спеціальний софт:

• Accointing
• CoinTracker
• Koinly
• ZenLedger

Вони формують звіт:

• купівля
• продаж
• обмін
• дата
• курс
• прибуток/збиток

Це дає можливість легально і без ризиків подавати декларацію.

Ризики недекларування

• штрафи
• донарахування податків + пеня
• перевірки банківських переказів
• блокування коштів на рахунку
• фінмоніторинг
• кримінальна відповідальність у деяких країнах

Особливо винятково ризиковано:

• виводити великі суми з Binance на локальну картку
• робити регулярні надходження без пояснень
• проводити платежі крипта → фіат → крипта

Оптимізація та легальне зниження податків

Кілька законних інструментів:

✔ довгий холд → 12+ місяців або 2 роки
✔ переїзд у більш дружню криптоюрисдикцію
✔ структура через LTD / LLC → отримання доходу як дивідендів
✔ використання податкових збитків (loss harvesting)
✔ індивідуальне податкове планування

Висновок

Податкові правила щодо криптовалют у ЄС стають дедалі прозорішими та жорсткішими.
Головне правило:

Якщо ви — резидент ЄС, ваш криптодохід оподатковується там, де ви живете — а не в Україні чи «в інтернеті».

З криптою можна працювати легально, без страху, без ризиків —
потрібно лише знати правила та дотримуватись їх.

Перш ніж декларувати або, навпаки, ігнорувати криптодоходи, варто оцінити податкові наслідки у вашій країні резидентства. Індивідуальний аналіз допоможе уникнути штрафів і проблем з банками.

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:‍

LinkedIn

Instagram

Facebook

Telegram

Medium

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal