Що таке звітність КІК?
Згідно з податковим законодавством України, контрольовані іноземні компанії (КІК) повинні подавати річні звіти щодо своєї фінансової діяльності. Це необхідно для визначення оподаткованого прибутку, що підлягає обов’язковому оподаткуванню в Україні. Звітність є обов’язковою для кожного контролера КІК, незалежно від того, чи була отримана прибуток або чи є підприємство на території України.
Звітність по КІК складається на основі фінансової звітності компанії, і відповідно до цього розраховується скоригований прибуток, який буде обкладений податком в Україні
Ключові терміни та визначення:
Контрольована іноземна компанія (КІК)
це компанія, що зареєстрована за кордоном і контролюється фізичною або юридичною особою-резидентом України.
Контролер КІК
особа, яка має контроль над компанією (більше 50% акцій або фактичний контроль).
Скоригований прибуток
прибуток компанії, який після коригування на певні витрати і доходи, що не підлягають оподаткуванню, стає об'єктом для оподаткування в Україні.
Повний звіт
це детальний звіт, що включає всю інформацію про фінансову діяльність КІК, який підлягає поданню, коли компанія має повну фінансову звітність.
Скорочений звіт
спрощена форма звіту, яка подається, коли контролер не може своєчасно підготувати фінансову звітність КІК або якщо звітний період у країні реєстрації не збігається з календарним роком.
Коли подавати звіт?
- Якщо ви фізична особа, то одночасно із поданням річної декларації про майновий стан і доходи.
- Якщо ви юридична особа, то разом із податковою декларацією з податку на прибуток підприємств за відповідний календарний рік.
Дедлайн для подачи звіту про КІК:
- до кінця квітня - для фізичних осіб-контролерів.
- до кінця лютого - для юридичних осіб-контролерів.
- Звіт по КІК подається у році, наступному за звітним роком. Зокрема, у 2024 році подається звіт по КІК за 2023, а також, відповідно до перехідних положень, за 2022.
Однак, у разі прийняття законопроекту №8137 подача звітів буде перенесена ще на один рік, тобто звіт за 2024 рік можна буде подавати не в 2025, а в 2025 році. - Кожен контролер КІК зобов'язаний раз на рік подавати звіт по КІК. Цей обов'язок не залежить від статусу компанії, наявності прибутку та інших обставин. Якщо у контролера є КІК, звіт по КІК подається в будь-якому випадку.
- Звіт складається контролером на підставі річної фінансової звітності КІК, за результатами якої визначається її скоригований прибуток. Частка скоригованого прибутку, що відповідає розміру частки контролера буде базою оподаткування.
- Розрахунок проводиться контролером самостійно та вказується у звіті по КІК.
- У разі якщо прибуток КІК звільняється від оподаткування, контролююча особа звільняється від обов’язку розраховувати скоригований прибуток (39-2.4.3 ПКУ).
Це означає, що якщо контролер має право на звільнення від оподаткування прибутку КІК в Україні, він не зобов'язаний робити розрахунок скоригованого прибутку, а у звіті по КІК має зазначити підставу такого звільнення. - Звіт подається кожним контролером окремо та щодо кожної контрольованої іноземної компанії окремо. Подавати звіт необхідно через Електронний кабінет платника податків з дотриманням вимог закону щодо електронного документообігу та кваліфікованого електронного підпису.
- Звіти по КІК подаються разом із податковою декларацію про майновий стан і доходи.
- Скорочений звіт подається, якщо контролер не може вчасно підготувати фінансову звітність КІК або розрахувати скоригований прибуток. Зокрема, якщо звітний період в країні реєстрації компанії не співпадає з календарним роком, отже термін підготовки фінансової звітності довший.
До скороченого звіту не потрібно додавати фінансову звітність компанії. - У випадку подання скороченої форми – повний звіт необхідно подати до кінця календарного року.
- Повний звіт відрізняється від скороченого обсягом і змістом інформації, що подається.
Яку інформацію необхідно зазначити у повному звіті про КіК?
- Найменування КІК, адресу, організаційно-правова форму, номер податкової реєстрації (за наявності), номер державної реєстрації.
- Розмір частки контролюючої особи.
- Структуру володіння часткою в КІК.
- Розмір доходу від реалізації товарів (робіт, послуг) КІК, прибутку від операційної діяльності та до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності.
- Розрахунок скоригованого прибутку.
- Інформацію про підстави звільнення від оподаткування прибутку КІК.
- Суми дивідендів, суми прибутку отриманих КІК.
- Перелік операцій КІК з нерезидентами.
- Кількість працівників КІК станом на кінець звітного (податкового) року.
- Інформацію про суму прибутку КІК, отриману від постійного представництва в Україні.
Avitar допоможе:
- проаналізувати чи застосовуються до вас правила КІК;
- визначити чи є підстави для звільнення прибутку КІК від оподаткування в Україні;
- розробити модель роботи, що допоможе зменшити податкове навантаження;
- провести аналіз фінансової звітності КІК та визначити скоригований прибуток КІК, що підлягає оподаткуванню в Україні;
- розібратися зі звітністю КІК;
- підготувати податкову декларацію про майновий стан і доходи;
- підготувати звіт та повідомлення про КІК.
Чому обирають нас?
Професіоналізм і досвід:
Наші фахівці мають багаторічний досвід у сфері податкового права та звітності по КІК, що дозволяє нам ефективно вирішувати будь-які питання.
Індивідуальний підхід:
Кожен клієнт має унікальну ситуацію, тому ми пропонуємо персоналізовані рішення, які враховують специфіку вашої компанії та бізнесу.
Швидкість та ефективність:
Ми гарантуємо своєчасну подачу звітності та допомогу в разі будь-яких змін або складнощів, що можуть виникнути у процесі.
Оптимізація податків:
Наші фахівці працюють над зниженням податкового навантаження клієнтів, пропонуючи стратегії для максимального звільнення від оподаткування, де це можливо.
Повний супровід:
Ми надаємо супровід на всіх етапах підготовки звітності, від консультацій до подачі звітів і декларацій.
Кейси
Кейс: Українська компанія з іноземними активами
Проблема: Клієнт — велика українська компанія, що володіє кількома іноземними активами, зіштовхнувся з необхідністю подати звіт по КІК за кілька років. Виникли питання щодо визначення скоригованого прибутку та можливості звільнення від оподаткування.
Рішення: Наші фахівці детально проаналізували фінансову звітність компанії та допомогли розрахувати скоригований прибуток. Після цього ми підготували і подали повний звіт по КІК через електронний кабінет платника податків, а також податкову декларацію про майновий стан і доходи.
Результат: Компанія успішно виконала всі вимоги податкового законодавства і зменшила податкове навантаження завдяки правильному розрахунку скоригованого прибутку та звільненню від оподаткування частини прибутку.
Зв'яжіться з нами сьогодні для отримання професійної допомоги у поданні звітності по КІК та вирішенні податкових питань, пов’язаних з контролем іноземних компаній!
Особливості команди AVITAR
Клієнти про нашу
роботу
Avitar підтримує нашу компанію Softcube з 2018 року. Весь цей час їх поради були професійними, вичерпними і точними. Команда Avitar має відмінний досвід в області GDPR і авторського права. З ними приємно працювати.
Олег Лесов, CEO Softcube
Дієвий та ефективний. Наша команда витратила мінімум часу на пояснення наших потреб, і ми отримали індивідуальний і швидкий результат роботи. Наполегливо рекомендую.
Дмитро Будорін, CEO Hacken
Вони дуже добре розуміються в дотриманні GDPR і призначених для користувача угод. Наша команда Bookimed задоволені роботою з Avitar.
Євген Хотянов, СЕО Bookimed
Хлопці дуже класні! Мінімум насильства по відношенню до клієнта, максимальний результат досягається на 100%, якщо це їхній досвід, а якщо не їхний, то рекомендують кращі в цій галузі. Наполегливо рекомендуємо!
Микита Фурсов, засновник 1Dea.me
Розробив документи для вебплатформи. Все якісно. Ми зв'яжемося ще!
Артур Кріцак, співзасновник InReepublic
Виводячи продукт на зарубіжні ринки. Мислив, що в першу чергу для нашої компанії необхідно максимально продавати, а юридичні документи і процеси підтягнемо пізніше. У AVITAR мені предметно пояснили ризики роботи без юридичної документації. Радий, що ми зробили всі необхідні документи і мій мозок не стурбований ризиками блокування сайту.
Евгений Кузьмин, CEO MORZA.co
