Коли виникає податок по КІК?
За результатами складеного звіту по КІК контролер визначає, чи має він податкові зобов'язання щодо прибутку КІК в Україні.
Яка ставка податку?
Об’єкт оподаткування - частина скоригованого прибутку КіК пропорційна частці, якою володіє контролююча особа.
Для юридичних осіб-контролерів ставка 18%.
Для фізичних осіб - контролерів:
- 9% ПДФО та 1.5% ВС, якщо КІК розподіляє прибуток до подання контролюючою особою звіту про КІК;
- 18% ПДФО та 1.5% ВС - в інших випадках
Хто має право на звільнення від оподаткування КІК?
Контролер має право на звільнення від оподаткування КІК у разі дотримання таких умов:
- між Україною та країною, в якій зареєстровано КІК, укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування або про обмін податковою інформацією, та
- виконується будь-яка з двох наступних умов:
а) КІК сплачує податок на прибуток у країні свого резидентства за ефективною ставкою не нижче 13%;
б) частка пасивних доходів КІК не перевищує 50% (цей критерій також виконується для компаній, доходи яких є пасивними більш ніж на 50%, але які мають достатній рівень substance). Вимоги щодо достатнього рівня економічної присутності (substance) встановлюються окремо в кожній юрисдикції та можуть відрізнятися у залежності від виду діяльності компанії.
Додаткові підстави звільнення від оподаткування:
а) загальний сукупний дохід усіх КІК контролера з усіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 мільйонів євро на кінець звітного періоду; або
б) КІК є публічною компанією, акції (частки) якої перебувають у обороті на визнаній фондовій біржі; або
в) КІК є благодійною організацією і відповідно до законодавства країни своєї реєстрації не розподіляє доходи на користь її засновників (учасників).
Якщо у вас є питання, Avitar допоможе:
- проаналізувати чи застосовуються до вас правила КІК;
- визначити чи є підстави для звільнення прибутку КІК від оподаткування в Україні;
- розробити модель роботи, що допоможе зменшити податкове навантаження;
- провести аналіз фінансової звітності КІК та визначити скоригований прибуток КІК, що підлягає оподаткуванню в Україні;
- розібратися зі звітністю КІК;
- підготувати податкову декларацію про майновий стан і доходи;
- підготувати звіт та повідомлення про КІК.
Чим саме ми допомагаємо?
Avitar пропонує повний юридичний супровід для контролерів КІК, допомагаючи з:
- Визначенням, чи є податкові зобов'язання щодо прибутку КІК в Україні.
- Оцінкою можливості звільнення від оподаткування КІК на основі угод про уникнення подвійного оподаткування або інших умов.
- Розробкою стратегії для оптимізації податкового навантаження, враховуючи специфіку діяльності КІК.
- Аналізом фінансової звітності КІК та визначенням частини прибутку, що підлягає оподаткуванню.
- Підготовкою звітності по КІК та податкової декларації про майновий стан і доходи.
- Консультаціями по зміні юрисдикції або стратегії фінансування для мінімізації податків.
Додаткові підстави звільнення від оподаткування:
Чому обирають нас?
Експертиза в податковому праві:
Avitar має багаторічний досвід у супроводі податкових зобов'язань КІК, що дозволяє нам надавати точні й ефективні рішення.
Індивідуальний підхід:
Ми враховуємо всі нюанси діяльності кожного клієнта і пропонуємо найбільш оптимальні стратегії для зменшення податкового навантаження.
Комплексність послуг:
Від консультацій до повної підготовки та подання звітності — ми займаємось усіма етапами процесу.
Юридична безпека:
Ми гарантуємо, що всі податкові зобов'язання будуть виконані в межах закону, що забезпечить вам безпеку від штрафів та санкцій.
Кейс:
Наш клієнт — велика українська компанія, яка володіє кількома контрольованими іноземними компаніями в Європі. Після детального аналізу фінансової звітності КІК, ми допомогли їм оптимізувати податкову стратегію, що дозволило знизити податкове навантаження на 30%. Окрім цього, ми визначили підстави для звільнення від оподаткування та допомогли вчасно подати звітність без порушень законодавства. В результаті, клієнт зберіг суттєву частину своїх фінансових ресурсів і уникнув можливих штрафів за порушення податкових зобов'язань.
Якщо у вас є питання або ви хочете дізнатися більше про податкові зобов'язання контролерів КІК, звертайтесь до Avitar. Наші експерти готові допомогти вам оптимізувати податкову стратегію та забезпечити дотримання всіх податкових вимог.
Особливості команди AVITAR
Клієнти про нашу
роботу
Avitar підтримує нашу компанію Softcube з 2018 року. Весь цей час їх поради були професійними, вичерпними і точними. Команда Avitar має відмінний досвід в області GDPR і авторського права. З ними приємно працювати.
Олег Лесов, CEO Softcube
Дієвий та ефективний. Наша команда витратила мінімум часу на пояснення наших потреб, і ми отримали індивідуальний і швидкий результат роботи. Наполегливо рекомендую.
Дмитро Будорін, CEO Hacken
Вони дуже добре розуміються в дотриманні GDPR і призначених для користувача угод. Наша команда Bookimed задоволені роботою з Avitar.
Євген Хотянов, СЕО Bookimed
Хлопці дуже класні! Мінімум насильства по відношенню до клієнта, максимальний результат досягається на 100%, якщо це їхній досвід, а якщо не їхний, то рекомендують кращі в цій галузі. Наполегливо рекомендуємо!
Микита Фурсов, засновник 1Dea.me
Розробив документи для вебплатформи. Все якісно. Ми зв'яжемося ще!
Артур Кріцак, співзасновник InReepublic
Виводячи продукт на зарубіжні ринки. Мислив, що в першу чергу для нашої компанії необхідно максимально продавати, а юридичні документи і процеси підтягнемо пізніше. У AVITAR мені предметно пояснили ризики роботи без юридичної документації. Радий, що ми зробили всі необхідні документи і мій мозок не стурбований ризиками блокування сайту.
Евгений Кузьмин, CEO MORZA.co
